代扣代缴增值税的账务处理是大家一直很关注的问题，很多小伙伴在工作中时常会遇到。在本文，比网校将针对增值税的账务处理的相关内容为大家做一个详细的介绍，一起来看看吧。

　　【问题】支付境外服务费代扣代缴增值税、附加税的账务处理？

　　【答案】

　　建议参考如下分录：

　　某企业需支付境外设计费2000万，则代扣代缴增值税=2,000/1.06×0.06=113.21万元。

　　企业机构所在地适用城建税税率7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%，则应代扣代缴附加税=113.21*12%=13.59万元。

　　确认境外费用时：

　　借：开发成本—前期工程费1886.79万元

　　应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）113.21万元

　　贷：应付账款2000万元

　　支付境外费用时：

　　借：应付账款2000万元

　　贷：应交税费-代扣代缴增值税113.21万元

　　-代扣代缴附加税13.59万元

　　银行存款1873.20万元

　　缴纳代扣税费时：

　　借：应交税费-代扣代缴增值税113.21万元

　　-代扣代缴附加税13.59万元

　　贷：银行存款126.80万元

　　经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

　　借：应交税费-应交增值税（进项税额）113.21万元

　　贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）113.21万元

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