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如何处理没有做收入的预收账款
1、上年度收到预收账款，如果当年预付款单位没有与本单位发生业务，是不需要转入收入的。按原金额列示即可。
2、如果上年度收到的预收账款，当年预付款单位与本单位发生业务，并且抵扣了该笔款项，那么可以通以下分录调整：
借：预收账款
贷：以前年度损益调整 （实际销售收入）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（销售税金）
收到预收账款后能不能开发票
收到预收账款后，依据规定是不允许开具发票的(含增值税发票)。本质上属于未按照规定开具发票的行为，确切的说因销售业务尚不符合收入确认及发票开具时间的要求，而且间隔时间很长，存在不确定性因素，因此会带来虚开增值税专用发票的税务风险。对方取得发票，可以抵扣进项税金，也会收到偷漏税的处罚。
《发票管理办法实施细则》第三十二条《办法》第二十二条所称不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。
第三十三条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
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