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中级会计考试《财务管理》知识点：发行公司债券
发行公司债券 （一）发行债券的条件 （二）公司债券的种类 1.按是否记名，分为记名债券和无记名债券； 2.按是否能够转换成公司股权，分为可转换债券与不可转换债券； 3.按有无特定财产担保，分为担保债券和信用债券。 （三）公司债券发行的程序
（四）债券的偿还 1.提前偿还 （1）前提条件：契约中有允许提前偿还的条款 （2）偿还的价格一般要高于债券的面值，并随到期日的临近而逐渐下降； （3）资金有结余或预测利率下降时会提前赎回。 2.到期分批偿还 （1）为不同编号或不同发行对象的债券确定了不同的到期日； （2）各自的发行价格和票面利率可能不同； （3）发行费用高，但是便于发行。 3.到期一次偿还
（五）发行公司债券的筹资特点 1.一次筹资数额大——相对于银行借款和融资租赁等债务筹资方式 2.募集资金的使用限制条件少——相对于银行借款 3.资本成本负担较高——相对于银行借款 4.提高公司的社会声誉
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