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中级会计职称《财务管理》知识点:发行公司债券
发行公司债券
(一)发行债券的条件:略
(二)公司债券的种类
1.按是否记名,分为记名债券和无记名债券;
2.按是否能够转换成公司股权,分为可转换债券与不可转换债券;
3.按有无特定财产担保,分为担保债券和信用债券。
(三)公司债券发行的程序——略
(四)债券的偿还
1.提前偿还
(1)前提条件:契约中有允许提前偿还的条款
(2)偿还的价格一般要高于债券的面值,并随到期日的临近而逐渐下降;
(3)资金有结余或预测利率下降时会提前赎回。
2.到期分批偿还
(1)为不同编号或不同发行对象的债券确定了不同的到期日;
(2)各自的发行价格和票面利率可能不同;
(3)发行费用高,但是便于发行。
3.到期一次偿还
(五)发行公司债券的筹资特点
1.一次筹资数额大——相对于银行借款和融资租赁等债务筹资方式
2.募集资金的使用限制条件少——相对于银行借款
3.资本成本负担较高——相对于银行借款
4.提高公司的社会声誉
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