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中级会计考试《财务管理》知识点:短期偿债能力分析
短期偿债能力分析 1.营运资金 (1)营运资金=流动资产-流动负债; (2)营运资金越多偿债能力越有保障,该指标为正则企业不能偿债的风险小,为负则企业不能偿债的风险大; (3)不便于企业之间的比较。 2.流动比率 (1)
(2)该比率越高,通常企业的短期偿债能力就越强,但并非越高越好; (3)影响流动比率的因素有:营业周期、应收账款和存货的周转速度; 提示:营业周期短、应收账款和存货的周转速度快的企业,由于平均流动资产较少,其流动比率低一些比较正常。 (4)流动比率的缺点:容易人为操纵,并且没有揭示流动资产的构成内容。
3.速动比率 (1)
(2)速动资产 =货币资金+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产+各种应收款项 =流动资产-存货-预付款项-1年内到期的非流动资产-其他流动资产 (3)一般情况下,速动比率越大,短期偿债能力越强,但可能增加企业的机会成本; (4)影响速动比率可信度的重要因素是:应收账款的变现能力。
4.现金比率 (1)
(2)该指标最能反映企业直接偿付流动负债的能力;该指标越高,说明流动负债的偿还就越有保障。 (3)该指标太高,会影响企业的盈利能力。
相信通过每天的学习,大家对《财务管理》的知识点会有更好的理解和把握,这样在考试时就会更加得心应手。迎战中级会计职称考试,中级知识点是复习过程中重要的学习材料之一。《财务管理》知识点已经准备好了,你还在等什么!
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