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中级职称《财务管理》知识点:存货模式

最佳现金持有量的存货模式

1.基本思路

1)企业所需现金通过有价证券变现获得;

2)假设现金使用量是均衡的,企业每次变现固定金额的有价证券换取现金,每当现金消耗完毕后,立即按固定金额变现下一批有价证券;

3)企业持有现金将承担机会成本(相当于储存成本),即丧失的有价证券投资收益;

4)企业变现有价证券将发生交易成本(相当于订货成本),交易成本按次发生,每次发生额相等;

5)在一定时期现金使用量确定的前提下,每次以有价证券转换回现金的金额(批量)越大,则企业平时持有的现金量越高,机会成本越高,但转换次数(批次)越少,交易成本越低;反之亦然;

6)现金持有量即为每次有价证券的转换量。

2.相关成本=交易成本(相当于订货成本)+机会成本(相当于储存成本)

3.最佳现金持有量:使机会成本与交易成本之和达到最小值,或是使二者相等的每次有价证券转换量。

4.相关公式

1)最佳有价证券交易次数=一定时期现金需要量÷最佳现金持有量

2)最佳有价证券交易间隔期(天数)=360÷最佳有价证券交易次数

3)最优现金总成本=最佳现金持有量x机会成本率

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