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中级会计师考试《财务管理》知识点：对现金管理的理解
1.现金的理解：
分为广义和狭义的现金。
广义的现金指库存现金、银行存款、其它货币资金等企业的生产经营过程中以货币形态存在的资金。
狭义的现金指库存现金。
本书指广义的现金。
2.现金管理的理解：
a.现金的优点：现金是流动资产的一种表现形态，持有足够的现金能给企业带来很多好处（收益）：比如满足生产经营的需要、偿还到期贷款、有投资机会时抓住机会投资等。
b.现金的缺点：本身不能直接带来收益，只有投入到运营当中周转起来才能带来更大的收益（即使银行存款有利率）。尤其是库存现金，是唯一不创造价值的资产。现金的持有量并不是越多越好，太多会闲置，造成不必要的成本并使企业整体的收益下降。
正是由于现金的以上优缺点，我们要权衡现金所带来的成本和收益的关系，来加强现金的管理。而保持一个合理的现金水平，正是现金管理的重要内容。
所以，现金管理的目标就是权衡成本和收益的关系，确定一个合理的现金需要量，在保证运营所需资金的同时，尽量不让资金闲置，提高资金的使用效率。
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