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中级会计职称经济法答疑精华:非居民企业

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中,适用10%税率的有( )。

A.在中国境内未设立机构、场所,取得的来自中国境内的股息收入

B.在中国境内未设立机构、场所,取得的来自中国境内的利息收入

C.在中国境内未设立机构、场所,取得的来自中国境外的利息收入

D.在中国境内设立机构、场所,取得的来自中国境外的股息收入,该笔所得与其机构、场所无实际联系

『正确答案』AB

『答案解析』本题考核企业所得税的税率。选项C:来自中国境外的利息收入,不需在我国缴纳企业所得税;选项D:来自中国境外的股息收入且该笔所得与其在中国的机构、场所无实际联系,不需在我国缴纳企业所得税。

提问:

老师,D项为什么不对?它在中国有设立机构场所,为什么不征

回复:

非居民企业在中国境内设立了机构、场所的话,如果是境内所得都缴税,如果是境外所得,只有与境内的机构场所有实际联系才缴税,选项D是境外的所得,与境内的机构场所没有实际联系,所以是不交税的。

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