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中级会计职称《财务管理》基础学习:财务预算的编制

财务预算的编制

(一)现金预算

现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的,专门反映预算期内预计现金收入与现金支出,以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

其中:

可供使用现金=期初现金余额+现金收入

可供使用现金-现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

(二)预计利润表

预计利润表是用来综合反映企业在计划期的预计经营成果,是企业财务预算中最主要的预算表之一。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

(三)预计资产负债表

预计资产负债表是用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础,然后根据计划期间各项预算的有关资料做必要的调整。

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