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经济师中级金融考点金融风险的管理

金融风险的管理

(一)内部控制的要素(整理经济师中级金融考点金融风险的管理)

1.COSO在其《内部控制--整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成。

内部控制的5项构成要素：

(1)控制环境。

(2)风险评估。

(3)控制活动。

(4)信息与沟通。

(5)监督。

2.巴塞尔银行监管委员会在颁布的《银行内部控制系统的框架》中，提出商业银行的内部控制系统包括：

(1)管理监督与控制文化。

(2)风险识别与评估。

(3)控制活动与职责划分。

(4)信息与沟通、监管活动。

(5)错误纠正。(整理经济师中级金融考点金融风险的管理)

3.中国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中.认为商业银行内部控制的5项要素是：

(1)内部控制环境。

(2)风险识别与评估。

(3)内部控制措施。

(4)监督评价与纠正。

(5)信息交流与反馈。

【例6>多选题】COSO在《内部控制--整合框架》中正式提出内部控制的构成要素有f)。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.风险报告

E.监督(整理经济师中级金融考点金融风险的管理)

【答案】ABCE

【解析】本题考查内部控制的要素。COSO在《内部控制一整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

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