小规模本期预缴税额是什么意思

小规模本期预缴税额是什么意思

小规模纳税人因为不能开具增值税专票，所以，销售给一般纳税人产品的时候，就要去税局开专票。税局开票是先要缴税，凭完税凭证才能开的（只要是去税局开具的，已交税费的发票），所以，下月初申报增值税的时候，，要将你在税局开出的专票所缴纳的增值税填到到这个本期预缴税额栏，而你的销售额是在第一栏（总的销售额）、第二栏（税局开具的），申报的表吧。。就是计税依据，，白色地方 你可以根据实际情况自己输入的，之后税款计算部分的数据是税局系统自动生成的。。所以14栏是不会出现负数的，所显示的数据，就是你申报成功后要缴纳的税费。

预缴增值税会计分录

交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次，下月10日前结清。预交增值税通过"已交税金"核算，正常交纳增值税通过"未交增值税"核算:

①如果2003年5月16日预交本月增值税10元，则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款                         10

5月31日，已知本月销项税额为100元，进项税额为85元，则本月应交增值税15元;因已预交10元，下月初尚需交5元，账务处理是:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5

贷:应交税金--未交增值税                 5

6月10日前交纳时:

借:应交税金--未交增值税                 5

贷:银行存款                                 5

②如果2003年5月16日预交本月增值税10元，则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款                         10

5月31日，已知本月销项税额为92元，进项税额为85元，则本月应交增值税7元;因已预交10元，多交3元应转出，账务处理是:

借:应交税金--未交增值税                 3

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3

(注:多交的3元可抵下月应上交数)

③如果2003年5月16日预交本月增值税10元，则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款                         10

5月31日，已知本月销项税额为83元，进项税额为85元，则本月应交增值税为-2元，即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元，多交10元应转出，账务处理是:

借:应交税金--未交增值税                10

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10

(注:多交的10元可抵下月应上交数)

上述处理的结果是:"应交税金--应交增值税"期末贷方没有余额，借方可能有余额，表示下月可留抵的进项税额;"应交税金--未交增值税"贷方余额表示应交的增值税，借方余额表示多交的增值税。

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