暂估库存商品的账务处理怎么做一直是很多会计小伙伴关注的问题，遇到购买商品且它已经验收入库，但一直没有收到发票的话，该账务就可以暂估入库处理。除此之外，在工作中财务人员如果再遇到同类的事情，一样可以先暂估，等收到了发票之后再冲回来。本文比网校就和大家介绍与暂估库存商品账务处理有关的内容，一起来看看吧。
暂估库存商品的账务处理怎么做
借:原材料
贷:应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借:原材料 (红字)
贷:应付账款--暂估应付款(红字)
收到发票
借:原材料(材料采购)
借:应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款)
采购暂估业务的账务处理及难点分析
采购业务里,暂估是非常典型的一个问题.场景很简单:采购入库与收到发票有时间差,在月底的时候,财务的账务处理需要先确认存货,只能先以暂估的价格入库.
采购暂估的账务处理并没有标准的会计分录,各公司根据业务现状,可能会稍有差别.不过,如果结合ERP系统的实现逻辑,我所经历过的公司,通常会采用这样的处理,会计核算和系统实现都会比较简单.整个业务会分成两笔凭证:
1、入库时先做暂估入库(以贸销业务为例):
借:库存商品 100万
贷:应付账款-应付暂估 100万
2、下月收到发票,冲之前暂估并确认税额(如果进项不能抵扣,或者是普通发票则没有税额):
借: 应付账款-应付暂估 100万
应交税金-应交增值税-进项税 13万
贷:应付账款-供应商A 113万
在ERP系统中,这两笔分录一般都是通过业务单据自动生成,并不是财务直接记账,能很好实现三单匹配,且也简化操作.
在实务中,采购暂估业务较难处理的是暂估与发票存在差异的情形.以之前在项目上经历,常常会衍生三个难题:
1、实际到票后,很难确定发票对应的是之前对应的哪笔入库.
业务量大,价格波动很快的大宗类产品,这个问题尤其明显.比如,上个月连续有10个采购订单都是暂估入库的,没个订单的价格可能都不一样,到下个月实际开票时,对方供应商是其中几笔订单合并一起开票.
那么,确认哪个发票对应的是哪个订单,就是很麻烦的事,也容易出错.
2、差异对成本的影响.
下个月发票到了后,若是发票金额与暂估不一致, 就存在差异.差异如何处理,需要考虑之前采购入库的库存状态,是已经销售还是仍在库存.
如果已经销售,那么差异通常是应该结转到主营业务成本的.如是仍在库存,差异应该调整库存成本.
3、销售毛利分析的影响
贸易公司的销售分析,通常会细化到到每个订单的毛利和利润分析.所以,在采购发票还没有收到,但销售已经出库的情形,暂估差异最后不仅是财务核算上要调整至主营业务成本,还要考虑还原到之前的采购批次和对应的销售订单,这样对贸易业务来说,销售订单的毛利才是比较准确的.
以上就是关于暂估库存商品的账务处理怎么做的详细介绍，更多与暂估库存商品账务处理有关的内容，请继续关注比网校，希望本文对你有所帮助。