发票金额大于付款金额怎么做账，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果和购货有关的原因导致付款金额和发票金额不一致，不仅要做收入，还要进项税转出。根据《国家税务总局关于印发〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定：增值税发票必须按照下列要求开具……票，物相符，票面金额与实际收取的金额相符。开具的专用发票有不符合要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。
发票金额大于付款金额怎么做账
发票金额大于付款金额,是很常见的事情.
主要有几种:
1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.
账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.
从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:
1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
2、普通发票,做营业外收入,交所得税.
支出金额与实际发票金额不一致怎么做账?
1、发票不够
5000元的发票只能入账设备5000元,不能入账8000元
2、付款与设备入账金额没有直接关系,付款只涉及往来
3、如果多付或少付,都只能挂往来,这个往来账要平的话,就需要追发票金额,与实际需要的8000元和付款的一致
分录:
一、根据发票入账固定资产,并挂往来(假设用应付账款科目下设置供货商)
借:固定资产 5000
贷:应付账款 5000
二、根据银行回单消往来(如果是现金,则需对方收据)
借:应付账款 5100
贷:银行存款 5100
三、付清货款(8000-5100=2900)
借:应付账款 2900
贷:银行存款 2900
这样,应付账款就存在借方余额2900元,因为没有发票,这个2900元没办法往固定资产科目里转
所以需要将余额2900的发票追回.
以上就是关于发票金额大于付款金额怎么做账的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与发票金额大于付款金额有关的内容，请继续关注比网校哦。