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中级会计《财务管理》知识点:资金需用量预测

向往巅峰,向往高度,结果巅峰只是一道刚能立足的狭地。不能横行,不能直走,只享一时俯视之乐,怎可长久驻足安坐?加油吧少年!中级会计财务管理科目资金需用量预测知识点整理出来了,快来看一看吧。

中级会计财务管理——资金需用量预测:

1.因素分析法

资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)

2.销售百分比法

外部融资需求量=敏感资产增加额+非敏感性资产增加额―敏感负债增加额―利润留存额

其中:

1)经营性资产(敏感资产):货币资金、应收账款、存货等正常经营中的流动资产。

敏感资产增加额=基期敏感资产额×销售增长率=敏感资产销售百分比×销售增长额

2)经营性负债(敏感负债、自发性负债、自动性债务):应付票据、应付账款等经营性短期债务,产生于经营活动。

敏感负债增加额=基期敏感负债额×销售增长率=敏感负债销售百分比×销售增长额

3)筹资性负债:短期借款、短期融资券、长期负债等,产生于筹资活动。

4)利润留存额(预期留存收益增加额)

=预计销售额×销售净利率×(1-股利支付率)

=预计销售额×销售净利率×利润留存率

3.资金习性预测法:y=a+bX

1)资金习性:资金变动与产销量变动之间的依存关系——不变资金、变动资金、半变动资金

2)在“先分项、后汇总”的方法下:

预计资金需要量(预计筹资性资金来源总量)=预计资产总额-预计自然负债

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